Combien vous coûte un salarié en Tunisie ?
Un nouveau candidat négocie avec vous un salaire net. Combien ce salarié va-t-il vous coûter, si vous décidez de lui octroyer, le net souhaité ?
On va utiliser un exemple pour le cas d'un candidat qui n'est pas marié et qui veut un net mensuel de 600 000 FCFA par mois sans aucun autre avantage(ni primes ni indemnités) . l’employeur doit démarrer d’un salaire brut X et y appliquer les charges sociales patronales et salariales et l’impôt sur le revenu . Normalement, l’IRPP, autres taxes,et les charges sociales salariales sont subis par l’employé, mais comme ce dernier exige un net donc c’est au niveau du salaire brut qu’il faut jouer.
Tableau des taux des cotisations sociales au 1 janvier 2023
| Catégorie de cotisation | Taux patronal | Taux Salarial | Plafond (FCFA) | Taux Global |
| Prestations familiales | 7 % | 750 000 | 7 % | |
| Assurance pension | 4.20 % | 4.20 % | 750 000 | 8.40 % |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | 1,75 %, 2,5 % ou 5 % selon le risque(A,B,C) | 1,75 %, 2,5 % ou 5 % selon le risque | ||
1 - L’impôt sur le revenu (IRPP) est calculé selon le tableau ci-dessous.
| Tranches de revenu mensuel | Taux |
| 0 – 2 000 000 | 10 % |
| 2 000 001 – 3 000 000 | 15% |
| 3 000 001 – 5 000 000 | 25% |
| 5 000 001 – 99 000 000 | 35% |
| Autres Retenues | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Rubrique | Taux/Montant | ||||||
| Crédit Foncier(CFC) patronal (patronal) | 1.5% | ||||||
| Crédit Foncier(CFC) patronal (salarial) | 1% | ||||||
| Taux Fonds National de l’Emploi (FNE) | 1% | ||||||
| Redevance audiovisuelle (RAV) | Calculé selon des tranches | ||||||
| Taxe de développement local | Calculé selon des tranches | ||||||
D’après les calculs, pour donner un salaire net de 600 000 FCFA, il faut se baser sur un salaire brut de 889 633 FCFA par mois.
Étapes du calcul:
A- Total des charges salariales: 31 500
1- Prestation familiale: 31 500
2- Assurance pension, invalidité, décès: 0
3- Accidents du travail/Maladies professionnelles: 0
B- Total Charges Patronales: 99 569
1- Prestation familiale: 52 500
2- Assurance pension, invalidité, décès: 31 500
3- Accidents du travail/Maladies professionnelles: 15 569
C- Impôts et taxes:
- Impôt sur les Revenus mensuel (IRPP): 192 352
- Centimes Additionnels Communaux (CAC): 19 235
- Crédit Foncier(CFC)patronal : 8 244
- Crédit Foncier (CFC) salarial : 5 496
- Fonds National de l’Emploi (FNE): 5 496
- Redevance audiovisuelle (RAV): 11 050
- Taxe de développement local(TDL): 30 000
Salaire Net: 600 000 FCFA
Salaire net = salaire de base –charges salariales – IRPP - CAC - CFC - RAV - TDL
Soit: 889 633 - 31 500 - 192 352 - 19 235 - 5 496 - 11 050 - 30 000
Cout total pour l'entreprise environ : 1 003 000 FCFA
Donc nous arrivons à la réponse à notre ‘million dollar question’ : Notre ami qui veut les 600 000 net va nous coûter (Net + Cotisations patronales + Cotisations salariales + IRPP + CAC + CFC + RAV + TDL+ CFC patronale + FNE
Soit: 600 000 +99 569 +31 500 + 192 352 + 19 235 + 5 496 + 11 050 + 30 000 + 8 244 + 5496
En résumé, pour 600 000 net, il faut dépenser 1 003 000 soit un plus de 403 000 représentant environ 67% du salaire net.
Il faut noter qu’il y a d’autres charges du personnel payées par l’entreprise et qui ne sont pas traitées au niveau de la paie. A savoir , l’assurance maladies professionnelles, le transport de personnel, la restauration, médecine de travail et autres selon les entreprises.
Il faut noter aussi qu’ il y a possibilité de jouer sur les primes non taxables et non soumises aux cotisations sociales pour réduire le coût d’un salarié.
