Combien vous coûte un salarié au Mali ?
Vous êtes sur le point de recruter un nouveau salarié au Mali, vous voulez savoir combien ça va vous coûter toutes taxes et charges comprises. Cet article est pour vous.
On va utiliser un exemple pour d'un candidat qui n'est pas marié et qui veut un net mensuel de 1000 000 CFCA par mois sans aucun autre avantage(ni primes ni indemnités) . l’employeur doit démarrer d’un salaire brut X et y appliquer les charges sociales patronales et salariales et l’impôt sur le revenu . Normalement, l’ITS et les charges sociales salariales sont subis par l’employé, mais comme ce dernier exige un net donc c’est au niveau du salaire brut qu’il faut jouer.
Cotisations au 1 janvier 2021
| Catégorie de prestation | Taux Charge patronale | Taux Charge Salariale | Plafond (FCFA) | Taux Global | |
| Prestations familiales Indemnités journalières de maternité | 8% | 0 | Totalité du salaire | 8% | |
| Accidents du travail Maladies professionnelles | 1% à 4 % | 0 | Totalité du salaire | 1 % à 4 % | |
| Vieillesse Invalidité, survivants | 5.4 % | 3.6 % | Totalité du salaire | 9 % | |
| AMO (Assurance Maladie Obligatoire) | 3.5 % | 3.06% | Totalité du salaire | 6.56% | |
| Taxe ANPE (Agence Nationale pour l'Emploi) | 1 % | 0% | Totalité du salaire | 1% |
3 - L’impôt sur le revenu (ITS) est calculé selon le tableau ci-dessous/
| Tranches de revenu mensuel | Taux | |||
| 0,00 – 330 000 | 0 % | |||
| 330 001 – 578 400 | 5% | |||
| 578 401 – 1 176 400 | 12% | |||
| 1 176 401 – 1 789 733 | 18% | |||
| 1 789 734 – 2 384 195 | 26% | |||
| 2 384 196 – 3 494 130 | 31% | |||
| Plus que 3 494 131 | 37% |
- Taux de Déduction.
Taux : 2 %
A compter du 1 janvier 2008, l’impôt calculé est réduit de deux points de pourcentage au profit de l’employé sous réserve qu’il porte sur un revenu afférent à une période postérieure au 31 décembre 2007
Réduction pour charge de famille
- La réduction pour charge de famille applicable à l’impôt brut est obtenue comme suit :
· célibataire, divorcé(e) ou veuf (veuve), sans enfant à charge : 0 %
· marié(e), sans enfant à charge : 10 %
· par enfant à charge, jusqu’au dixième inclus : 2,5 %
L’enfant majeur infirme donne droit à une réduction d’impôt de 10 %
- Taxe de la Contribution Forfaitaire(CFE)
Taux : 3.5 %
- Taxe de Logement(TL)
Taux : 1 %
D’après les calculs, pour donner un salaire net de 1 000 000 CFCA, il faut se baser sur un salaire brut de 1 566 000 CFCA par mois.
Étapes du calcul:
A- Total des charges salariales: 104 296
1- Cotisation INPS salariale : 56 376
2- Cotisation AMO salariale : 47 920
B- Total Charges Patronales: 342 954
3- Cotisation INPS patronale : 288 144
4- Cotisation AMO patronale : 54 810
C- Impôts a la charge de l'employé
5- Impôt sur les traitements et salaires (ITS): 461 704
C- Impôts à la charge de l'employeur :70 470
6- Contribution forfaitaire (CFE) : 54 810
7- Taxe de logement (TL) : 15 660
Salaire Net: 1 000 000 CFCA
Salaire net = Salaire de base – charges salariales - ITS
Soit: 1 566 000 - 461 704 - 104 296
Coût total pour l'entreprise : 1 979 424 CFCA
Donc nous arrivons à la réponse à notre ‘million dollar question’ : Notre ami qui veut les 800 000 net va nous coûter (Net + Cotisations patronales + Cotisations salariales + Impôts à la charge de l'employé + Impôts à la charge de l'employeur
Soit: 1000 000 + 342 954 + 104 296 + 461 704+70 470
En résumé, pour 1 000 000 net, il faut dépenser environ 1 979 424 soit un plus de 979 424 représentant environ 97% du salaire net.
Il faut noter qu’il y a d’autres charges du personnel payées par l’entreprise et qui ne sont pas traitées au niveau de la paie. A savoir , l’assurance accident du travail-maladies professionnelles, le transport de personnel, la restauration, médecine de travail et autres selon les entreprises.
Il faut noter aussi qu’ il y a possibilité de jouer sur les primes non taxables et non soumises aux cotisations sociales pour réduire le coût d’un salarié.
