Combien vous coûte un salarié au Sénégal ?
Un nouveau recruté négocie avec vous un net. Combien ce salarié va-t-il vous coûter si vous acceptez le net demandé ?
On va utiliser un exemple pour d'un candidat qui n'est pas marié et qui veut un net mensuel de 500 000 CFCA par mois sans aucun autre avantage(ni primes ni indemnités) . l’employeur doit démarrer d’un salaire brut X et y appliquer les charges sociales patronales et salariales et l’impôt sur le revenu . Normalement, l’IR et les charges sociales salariales sont subis par l’employé, mais comme ce dernier exige un net donc c’est au niveau du salaire brut qu’il faut jouer.
Tableaux des taux des cotisations sociales au 1 janvier 2023
| Catégorie de prestation | Taux Charge patronale | Taux Charge Salariale | Plafond (FCFA) | Taux Global |
| Prestations Familiales | 7% | 0 | 63 000 | 7 |
| Accidents du travail Maladies professionnelles | 1 %, 3 % ou 5 %selon risques encourus | 0 | 63 000 | 1 %, 3 % ou 5 % |
| Vieillesse (IPRES) | 8,4 % | 5,6% | 432 000 | 14% |
| Vieillesse complémentaire cadres) | 3,6 % | 2,4 % | 1 296 000 | 6 % |
| Maladie | entre 2 % et 7,5 % | entre 2 % et 7,5 % | 250 000 | entre 4 % et 15 % |
1 - L’impôt sur le revenu (IR) est calculé selon le tableau ci-dessous. Il faut appliquer un taux d’abattement de 30%
| Tranches de revenu mensuel | Taux |
| 0,00 – 630 000 | 0 % |
| 630 001 – 1 500 000 | 20% |
| 1 500 001 – 4 000 000 | 30% |
| 4 000 001 – 8 000 000 | 35% |
| 8 000 001 – 13 500 000 | 37% |
| 13 500 001 – 50 000 000 | 40% |
| Plus que 50 000 001 | 43% |
2- La taxe TRIMF (Taxe Représentative de l'Impôt du Minimum Fiscal) est calculée selon le tableau ci-dessous.
| Tranches TRIMF | Montant |
| 0,00 – 599 999 | 900 |
| 600 000 – 999 999,00 | 3600 |
| 1 000 000 – 1 999 999 | 4800 |
| 2 000 000 – 6 999 999 | 12 000 |
| 7 000 000 – 11 999 999 | 18 000 |
| plus que 12 000 000 | 36 000 |
3-Contribution forfaitaire à la Charge de l’Employeur (CFCE): 3%
D’après les calculs, pour donner un salaire net de 500 000 CFCA, il faut se baser sur un salaire brut de 732 500 CFCA par mois.
Étapes du calcul:
A- Total des charges salariales: 36 916
1- Cotisation IPRES salariale RG: 14 336
2- Cotisation IPRES salariale complémentaire: 17 580
3- Cotisation AMO salariale: 5 000
B- Total Charges Patronales: 57 914
4- Cotisation IPRES patronale RG : 21 504
5- Cotisation IPRES patronale complémentaire: 26 370
6- Cotisation CSS patronale AT :630
7- Cotisation CSS PF patronale: 4 410
8- Cotisation AMO patronale: 5 000
C- Impôts et taxes:
9- Impôt sur les Revenus mensuel (IR): 177 537,66
10- Taxe Représentative de l'Impôt du Minimum Fiscal(TRIMF):18 000
11- Contribution forfaitaire à la Charge de l’Employeur (CFCE): 20 868
Salaire Net: 500 000 CFCA
Salaire net = salaire de base –charges salariales – Impôt sur les Revenus(IR)-Taxe Représentative(TRIMF)
Soit: 732 500 - 36 916 - 177 538 - 18000
Cout total pour l'entreprise : 811 236 CFCA
Donc nous arrivons à la réponse à notre ‘million dollar question’ : Notre ami qui veut les 500 000 net va nous coûter (Net + Cotisations patronales + Cotisations salariales+ IR + TRIMF+ CFCF
Soit: 500 000 +20 868 + 18 000 + 177 538 + 57 914 + 36 916
En résumé, pour 500 000 net, il faut dépenser 811 236 soit un plus de 311 236 représentant environ 62% du salaire net.
Il faut noter qu’il y a d’autres charges du personnel payées par l’entreprise et qui ne sont pas traitées au niveau de la paie. A savoir , l’assurance accident du travail-maladies professionnelles, le transport de personnel, la restauration, médecine de travail et autres selon les entreprises.
Il faut noter aussi qu’ il y a possibilité de jouer sur les primes non taxables et non soumises aux cotisations sociales pour réduire le coût d’un salarié.
