Combien vous coûte un salarié en Tunisie ?
Un nouveau candidat négocie avec vous un salaire net. Combien ce salarié va-t-il vous coûter, si vous décidez de lui octroyer, le net souhaité ?
On va utiliser un exemple pour le cas d'un candidat qui n'est pas marié et qui veut un net mensuel de 2000 DT par mois sans aucun autre avantage(ni primes ni indemnités) . l’employeur doit démarrer d’un salaire brut X et y appliquer les charges sociales patronales et salariales et l’impôt sur le revenu . Normalement, l’IR et les charges sociales salariales sont subis par l’employé, mais comme ce dernier exige un net donc c’est au niveau du salaire brut qu’il faut jouer.
Tableaux des taux des cotisations sociales au 1 janvier 2023
| Catégorie de cotisation | Taux Charge patronale | Taux Charge Salariale | Taux Global |
| Vieillesse, invalidité, survivants | 7.76 % | 4.74 % | 12.5 % |
| Maladie, maternité | 5.08 % | 3.17 % | 8.25 % |
| Prestations familiales | 2.21 % | 0.89 % | 3.1 % |
| Prévoyance sociale des travailleurs - Fonds spécial d'Etat | 1.52 % | 0.38 % | 1.9 % |
| Accident de travail | entre 0.4 % et 4% | entre 0.4 % et 4% |
1 - L’impôt sur le revenu (IRPP) est calculé selon le tableau ci-dessous.
| Tranches de revenu mensuel | Taux |
| 0,00 – 5 000 | 0 % |
| 5 001 – 20 000 | 26% |
| 20 001 – 30 000 | 28% |
| 30 001 – 50 000 | 32% |
| 50 001 – 99 999 999 | 35% |
D’après les calculs, pour donner un salaire net de 2300 DT, il faut se baser sur un salaire brut de 3246 DT par mois.
Étapes du calcul:
A- Total des charges salariales: 297.99
1- Vieillesse, invalidité, survivants salariale : 153.86
2- Maladie, maternité: 102.9
3- Prestations familiales: 28.89
4- Prévoyance sociale des travailleurs : 12.335
B- Total Charges Patronales: 606
1- Vieillesse, invalidité, survivants salariale : 251.90
2- Maladie, maternité: 164.90
3- Prestations familiales: 71.73
4- Prévoyance sociale des travailleurs : 49.33
5- Accident de travail : 68.16
C- Impôts et taxes Salariales:
- Impôt sur les Revenus mensuel (IRPP): 634.96
- Contribution sociale solidaire (CSS): 13.70
D- Impôts et taxes Patronales:
- Fonds pour le logement social (FOPROLOS): 32.46
- Taxe à la Formation Professionnelle (TFP): 64.92
Salaire Net: 2 300 DT
Salaire net = salaire de base –charges salariales – Impôt sur les Revenus(IRPP)- CSS
Soit: 3246 - 297.99 - 634.96 - 13.70
Cout total pour l'entreprise : 3950 DT
Donc nous arrivons à la réponse à notre ‘million dollar question’ : Notre ami qui veut les 2 300 net va nous coûter (Net + Cotisations patronales + Cotisations salariales+ IRPP + CSS + FOPROLOS + TFP
Soit: 2300 +606 + 297.99 + 634.96 + 13.70 + 32.46+ 64.92
En résumé, pour 2 300 net, il faut dépenser 3950 soit un plus de 1650 représentant environ 72% du salaire net.
Il faut noter qu’il y a d’autres charges du personnel payées par l’entreprise et qui ne sont pas traitées au niveau de la paie. A savoir , l’assurance maladies professionnelles, le transport de personnel, la restauration, médecine de travail et autres selon les entreprises.
Il faut noter aussi qu’ il y a possibilité de jouer sur les primes non taxables et non soumises aux cotisations sociales pour réduire le coût d’un salarié.
